Wie eingeschränkte Aktien und RSUs steuerpflichtig sind. Eployee Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es einfacher, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien zu zahlen Diese Art von Entschädigung hat zwei Vorteile, die es reduziert die Menge Der Geldvergütung, die die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Mitarbeiterproduktivität Es gibt viele Arten von Aktienausgleich und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einem speziellen Satz von Regeln, die die Umstände einschränken Unter denen sie ausüben und verkaufen können Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Aktien und beschränkte Aktieneinheiten RSUs untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkt Stock. Restricted Aktie ist definitionsgemäß Lager, die einer Exekutive gewährt wurde Nicht übertragbar und unter bestimmten Voraussetzungen verfallen, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Im Rahmen des abgestuften Ausübungsplans, der für mehrere Jahre dauert, wird dem Inland auch generell eingeschränkte Bestände zur Verfügung gestellt. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, Die beschränkten Bestände werden an Führungskräfte gewährt, die als Insiderwissen eines Unternehmens angesehen werden, so dass sie den Insiderhandelsvorschriften nach SEC geregelt sind. 144 Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben das Stimmrecht Jede andere Art von Aktionär Restricted Stock Grants sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen verpflichtet waren, Aktienoptionszuschüsse zu investieren. Was sind eingeschränkte Aktieneinheiten. RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, aber unterscheiden sich in einigen wichtigen Punkten RSUs repräsentieren eine Unbesicherte Versprechen des Arbeitgebers, dem Arbeitnehmer eine bestimmte Anzahl von Aktien zu gewähren, nach Beendigung des Ausübungsplans Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit Die meisten Pläne beanspruchen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie erst dann ausgegeben werden, wenn die zugrunde liegenden Covenants erfüllt sind. Daher können die Aktien der Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Sperr - und Verzugsanforderungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, Innerhalb bestimmter Grenzen genau entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Wartezeit keine Stimmrechte an der Aktie, da kein Aktienbestand tatsächlich ausgegeben wurde Die Regeln für jeden Plan bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Aktiensteuer. Restricted Aktien und RSUs werden anders als andere Arten von Aktienoptionen wie gesetzliche oder nicht-gesetzliche Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs Diese Pläne haben in der Regel Steuern Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Bestände in der Regel nach Beendigung des Ausübungsplans steuerpflichtig werden. Bei beschränkten Bestandsplänen muss der gesamte Betrag der Bestände im Jahr des Erwerbs als ordentliches Einkommen gezählt werden Deklariert wird, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie bestimmt, der ab dem Zeitpunkt der vollständigen Veräußerung der Aktie aus dem Marktwert der Aktie null sein kann. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden, Wenn der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jegliche Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder Verlust ausgewiesen. Sektion 83 b Wahl Beschränkte Bestände dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt wenn sie sich ergeben, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann die Höhe der Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, erheblich reduzieren , Weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt des Zuschusses oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen ihnen bestehen Wenn Aktien gewährt werden und wann sie fünf Jahre oder mehr ausüben. Example - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar Die Aktien des Unternehmens handeln bei 20 pro Aktie Auf dem Erteilungsdatum John beschließt, die Aktie bei der Ausübung zu erklären, während Frank für § 83 b Behandlung wählt. Daher erklärt Johannes nichts im Jahr des Zuschusses, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss Fünf Jahre später, zu dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vollständig ausgeübt wird , Die Aktie handelt bei 90 pro Aktie John wird eine satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen im Jahr der Ausübung zu melden, während Frank nichts berichtet, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für Kapitalgewinnung Behandlung in Frage kommen würde, Frank zahlt einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchstmögliche Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss. Leider gibt es ein erhebliches Verfallrisiko, das mit dem Abschnitt 83 b Wahl verbunden ist Geht über die in allen beschränkten Aktienplänen enthaltenen Standard-Verzugsrisiken hinaus Wenn Frank das Unternehmen verlassen würde, bevor der Plan vergeben wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm gewährt wurden, erklärt hat Einkommen Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Einige Pläne verlangen auch, dass der Arbeitnehmer mindestens einen Teil der Aktie am Tag der Gewährung bezahlt hat, und dieser Betrag kann als Kapitalverlust gemeldet werden Diese Umstände. Taxation von RSUs. Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als für Standard-beschränkte Aktienpläne Da es keine tatsächliche Aktie bei der Erteilung gibt, ist kein Abschnitt 83 b Wahl erlaubt Dies bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben von Der Plan, auf den der Wert der Aktie deklariert werden kann, entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin ist. Daher wird der Wert der Aktie als ausgewiesen Ordentliche Einkommen in dem Jahr der Aktie wird ausgegeben. Die Bottom Line. There sind viele verschiedene Arten von eingeschränkten Aktien, und die Steuer-und Verzugsregeln mit ihnen verbunden sein kann sehr komplex Dieser Artikel deckt nur die Highlights dieses Themas und sollte nicht ausgelegt werden Als Steuerberatung Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann Entweder gemessen werden. Es handeln die US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und die Non-Profit-Sektor Die US Bureau of Labor. The Währungs-Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer von der Bankrott Unternehmen gewählt Von einem Pool von Bietern. Was sind Mitarbeiter Aktienoptionen und RSUs. Sie haben wahrscheinlich schon von Top-Mitarbeitern bei großen Firmen gehört, die bezahlte Aktienoptionen bekommen. Egal ob Sie bereits einer von ihnen sind oder streben, eines Tages zu sein, Sie sollten wissen, wie diese Vorteile funktionieren. In dieser Episode werden wir ll Decken Sie 2 Arten von Mitarbeiter Aktienvorteile, die Sie erhalten könnten, zusätzlich zu einem Gehalt und andere Vorteile Sie werden herausfinden, wie Aktien Vorteile helfen Sie wachsen reich plus, der große Unterschied in, wie sie steuerpflichtig. Was ist ein Mitarbeiter Aktienoption ESO. An Mitarbeiteraktienoption oder ESO ist ein Vorteil, der bestimmten Mitarbeitern eines Unternehmens gewährt wird. Aktienoptionen geben Ihnen das Recht, Aktien des Unternehmensbestandes zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben. Es heißt eine Option, weil Sie niemals verpflichtet sind,.Benefits von Employee Stock Optionen. Sie könnten sich fragen, warum ein Arbeitgeber würde wollen, um Sie mit Aktienoptionen bezahlen, anstatt einfach nur Ihr Gehalt oder geben Ihnen einen Bargeld Bonus Nun, Aktionäre wollen immer den Wert ihrer Aktie zu steigen. So, Binden Einige oder alle Ihrer Entschädigung an die Gesellschaft s Aktienkurs gibt Ihnen einen Anreiz, einen hervorragenden Job zu machen, Gewinne zu erhöhen, und helfen die Aktie zu schätzen Dies richtet sich an Aktionär und Mitarbeiter Ziele und macht alle glücklich, in theory. Employee Stock Option Beispiel. Hier S ein Beispiel dafür, wie eine typische Aktienoption profitieren könnte Sagen wir sagen Cindy startet einen neuen Job bei Acme, Inc und erhält 10.000 Aktienoptionen als Teil ihres Vergütungspakets Sie muss eine bestimmte Zeitspanne warten, die als Weste bekannt ist Zeitraum, bevor sie Teil oder die ganze Option ausüben kann. Ein typischer Wartezeitplan könnte verlangen, dass sie auf insgesamt 3 Jahre warten Zum Beispiel könnte Cindy das Recht haben, 2.000 Aktien nach einem Jahr Dienst zu kaufen, 4.000 Aktien nach der Arbeit für 2 Jahre und die restlichen 4.000 Aktien nach 3 Jahren. Ich habe erwähnt, dass Optionen mit einem vorgegebenen Preis kommen Also, lassen Sie sich die Mathematik, wenn Cindy's Option Preis ist 10 pro Aktie Nach einem Jahr auf den Job, kann Cindy ihr Recht auf Kaufen Sie so viele wie 2.000 Aktien bei 10 Stück, für einen Gesamtkaufpreis von 20.000.Cindy s beobachtete Acme s Aktienkurs kriechen bis zu 15 a Aktie So beschließt sie, Aktien mit jeweils 10 zu kaufen Dann dreht sie sich um und verkauft diese Aktien Für einen Gewinn von jeweils 5 Das könnte potenziell geben Cindy einen Gesamtgewinn von 10.000 5 x 2.000 Aktien nicht schlecht. But der Nachteil der Aktienoptionen ist, dass Acme s Aktienkurs könnte einen Tauchgang bis zu 8 pro Aktie und nie über Cindy s steigen Option Preis von 10 In diesem Fall, sie d nie ausüben ihre Option, weil es nicht nichts von Kauf von Aktien zu einem Preis über seinem Handelswert zu gewinnen Sie Geld verdienen durch den Kauf niedrig und verkaufen hoch Das bedeutet, Cindy würde die Gelegenheit, eine zu erhalten Bonus, auch wenn sie hart gearbeitet hat. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Aktien Kauf Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Lager und Beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Begriffe Wir decken hier nicht einfach nur Mitarbeiter das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu kaufen. Restricted Stock und ihre engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, per Geschenk oder Kauf , Sobald bestimmte Beschränkungen, wie etwa eine gewisse Anzahl von Jahren oder eine Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt sind, eingehalten werden. Phantom Stock zahlt einen künftigen Cash Bonus, der dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien entspricht. Wertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung der Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar bezahlt oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel bei einem Rabatt. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktie nach einer Option. Ausübungspreis Der Preis, zu dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Verbreitung Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option term Die Zeitdauer, die der Mitarbeiter die Möglichkeit halten kann, bevor er abläuft. Vesting Die Voraussetzung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben Üben die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Zuschusspreis zu kaufen Die Optionen bestehen über einen Zeitraum von Zeit oder einmal Bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele sind erfüllt Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, sich früher zu bewerben, wenn Leistungsziele eingehalten werden. Einmal kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionslaufzeit ausüben Bis zum Verfallsdatum Zum Beispiel kann ein Arbeitnehmer das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen sind 25 Jahre pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren. Wenn die Aktie steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 Pro Aktie, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Optionen Sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden. Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung auf den Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden Der entsprechende Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Für die Aktien nach der Ausübung besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien verhängen kann, nachdem die Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert wird, wenn der Optionsgegenstand die Aktien verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und 2 Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten zu zahlen, anstatt die gewöhnlichen Ertragsteuersätze Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um für die ISO-Behandlung zu qualifizieren. Der Mitarbeiter muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr ausgeübt werden Durch die Optionen fairen Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überschneidende Weste, wie würde auftreten, wenn Optionen werden jährlich gewährt und Weste schrittweise, müssen Unternehmen Verfolgen die ausstehenden ISOs, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien gewährt werden, 100.000 Wert in einem Jahr nicht überschreiten. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner als der Marktpreis sein Der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan erteilt werden, der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO und Identifiziert die Klasse der Angestellten, die für die Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewähren, hat der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet, und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Stipendienpreis und dem Verkaufspreis Nehmen Sie keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, die meistens, weil der Mitarbeiter die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Halteperioden erfüllt, ist die Ausbreitung auf Ausübung dem Arbeitnehmer im ordentlichen zu besteuern Einkommensteuersätze Jede Erhöhung oder Verringerung des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert. In diesem Fall kann die Gesellschaft den Spread auf die Ausübung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende nicht verkauft Des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung, zusammen mit anderen hinzuzufügen AMT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann, Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. ausgegeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie ein ISO, Gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliche Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis Wenn der Ausübungspreis der NSO weniger als fairer Markt ist Wert, unterliegt es den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld kaufen Die Aktien, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt, die oft als Aktien-Swap bezeichnet wird, indem sie mit einem Börsenmakler arbeiten, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Sell-to-Cover-Transaktion werden diese beiden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet Dieser Begriff enthält auch andere Ausübungsmethoden, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und eventuell die Steuern. Ein Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht an Am selben Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung beschränken, bis die Gesellschaft verkauft oder veröffentlicht wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 wirksam sein sollen FAS 123 R Müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen darzustellen. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Vesting-Erfahrung angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht zählen Als berechtigung zur Entschädigung. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht Nehmen sie in Besitz, bis die festgelegten Beschränkungen vergehen. Am häufigsten erlischt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitliche Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen Veranlagt, aber das Unternehmen könnte z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom Stock Settled In Aktien anstelle von Bargeld. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte ausgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzüge eines Aktionärs vor der Ausübung geben können. Mit den RSUs wird die Besteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung ausgelöst Für die aufgeschobene Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die so genannte Sektion zu wählen. 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung besteuert Wurden die Anteile dem Arbeitnehmer einfach gewährt, so ist das Schnäppchenelement ihr vollwertiger Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem bezahlten und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis gilt Bezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Angestellter, der keine 83-b-Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragssteuern zahlen Die Differenz zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem fairen Marktwert, wenn die Beschränkungen ausfallen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge an Welche Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird A Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und zahlt Steuer, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet , Noch hat der Arbeitnehmer die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Währung, Unternehmen für beschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der gesamten Vergütung Kosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung gemacht wird, aber keine Optionspreismodell wird verwendet Wenn der Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben wird, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Rabatt vorliegt, der als Kosten gilt Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den Anfangskosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung ist Abhängig von der Leistung, dann schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der ausgewählte Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden Weste oder die niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder nicht test. Restricted Lager unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsregeln, aber RSUs sind. Phantom Aktien und Lager Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern vielmehr das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und zu gewähren Phantom-SARs bieten dem Arbeitnehmer in der Regel eine Bar - oder Bestandszahlung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Die Phantom-Aktie stellt einen Bar - oder Aktienbonus auf der Grundlage des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, Am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden SARs können nicht über einen bestimmten Abrechnungstermin wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die Ausübung der SAR Phantom Aktien können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung Wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf Ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktie und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgegeben werden, um bei der Kündigung auszahlen zu können, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und dem Bundesland unterliegen werden Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen, um die Aktien zu verkaufen, zumindest In ausreichenden Mengen, um ihre Steuern zu bezahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben Der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann Unterliegen auch einer überhöhten kumulierten Ertragssteuer. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen verkauft wird. Die Bestands - und Cash-Settled-SARs sind Vorbehaltlich der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann bei der SAR aufgetreten ist Für den Phantombestand abgegrenzt, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die aufgeschobene Barabfindung. Im Gegensatz dazu wird, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, die Rechnungslegung die Genauso wie für eine Option Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit verhältnismäßig berücksichtigen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist Messung ist an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden, es muss ein Option-Preismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit Mitarbeiter Geld beiseite legen können Über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden Gewinnt die Behandlungsmethode für die im Rahmen des Plans erworbenen Gewinne aus der Bestandsaufnahme, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Kaufoption und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotsfrist gehalten werden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Annahme genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Des Dienstes muss mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zugelassen werden. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen Auf den Marktwert des Marktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, In diesem Fall können die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre lang sein. Der Plan kann bis zu 15 Ermäßigungen auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl des unteren der beiden vorsehen Die Erfüllung dieser Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrer Bezahlung abgezogen abgezogen Eine nach Steuern zugrunde liegende und in ausgewiesene Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehaltene Konten Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem festgelegten Abschlag bis zu 15 aus dem Marktwert Üblich, um eine Rückblick-Funktion zu haben, in der der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich zurückzuziehen Der Plan vor dem Angebotszeitraum endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgesandt haben Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die im Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Mitarbeiter werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Mit Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums den Bestand hält, gibt es ein Qualifying Disposition und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt. Jeder andere Gewinn oder Verlust ist lang - Kapitalerhöhung oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und keine Rückblick-Funktion hat, gibt es keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.
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