Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Führungskräften der Führungskräfte vorbehalten Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO - und ISO-Pläne haben eine gemeinsame Merkmal sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin gewährt Des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Nummer auszuüben Der Anteile Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Anteile, die ursprünglich gewährt haben, ausgegeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien Veräußert und so weiter Der Veräußerungsplan folgt einem Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, Bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement ist Berechnet durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option. Erwerb von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er erhobene Steuern auf sich beansprucht Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Gewährung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption wird berücksichtigt Entschädigung und wird mit dem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Die Führungskraft übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie das berichten wollen Gewinn aus dem Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, die Aktie kann nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung Ist der Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvermögensverteilung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 sein sollten Am meisten der gesamten Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr portfolio. Bottom Line konzeptionell zu bestimmen , Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen es nicht Die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristig induzieren wird Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Umfrage, die von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt wird, um die Stellenangebote zu messen, sammelt Daten von den Arbeitgebern Betrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Verwahrungsinstitut die Geldreserve an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Verteilung der Renditen für Eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte und die gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. How Restricted Stock und RSUs sind Taxed. Employee Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es einfacher, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Lager Diese Art von Entschädigung zu zahlen Hat zwei Vorteile, die es reduziert die Höhe der Barausgleich, dass die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für Mitarbeiter Produktivität Es gibt viele Arten von Aktien-Kompensation und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten eine besondere Satz von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Aktieneinheiten RSUs untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkt Stock. Restricted Aktie ist definitionsgemäß Lager, der hat Wurde einer Exekutive gewährt, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Voraussetzungen verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Im Rahmen eines abgestuften Ausübungsplans, der für mehrere Jahre dauert, wird in der Regel auch der eingeschränkte Bestandteil dem Empfänger zugänglich gemacht . Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschränkten Bestände an Führungskräfte gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens angesehen werden, so dass es den Insider-Handelsbestimmungen unter SEC geregelt ist. Regel 144 Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkt Aktionäre haben Stimmrechte gleich wie jede andere Art von Aktionär Restricted Stock Grants sind seit Mitte der 2000er Jahre populär geworden, wenn Unternehmen waren verpflichtet, Aktienoptionszuschüsse zu investieren. Was sind eingeschränkte Aktieneinheiten. RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, aber unterscheiden sich In einigen wichtigen Punkten stellen RSUs ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer eine festgelegte Anzahl von Aktienbeständen nach Beendigung des Ausübungsplans zu gewähren. Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber Diese Art von Plan ist in der Minderheit Die meisten Pläne beauftragen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Covenants erfüllt sind. Folglich können die Aktien der Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Verfallanforderungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Wartezeit keine Stimmrechte an der Aktie, Weil keine Aktie tatsächlich ausgegeben worden ist Die Regeln für jeden Plan bestimmen, ob RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Aktiensteuer. Restricted Stock und RSUs werden anders als andere Arten von Aktienoptionen wie gesetzlicher oder nicht gesetzlicher Mitarbeiter Aktienkauf besteuert Pläne ESPPs Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Aktien in der Regel steuerpflichtig werden nach Abschluss des Sperrplanes Für beschränkte Aktienpläne muss der gesamte Betrag der Freizügigkeit als ordentliches Einkommen im Jahr gezählt werden Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie bestimmt, der ab dem Zeitpunkt, zu dem die Aktie vollständig ausgeübt wird, aus dem Marktwert der Aktie null sein kann. Der Unterschied muss gemeldet werden Der Aktionär als ordentliches Einkommen Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jegliche Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 b Wahl. Die Inhaber von beschränkten Beständen dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt sie zu veräußern, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann den Betrag erheblich reduzieren Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Erteilung oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein Wenn längere Zeiträume bestehen, wann Aktien gewährt werden und wann sie fünf Jahre oder mehr wohnen. Beispiel - Berichterstattung Beschränkte Aktien John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar Das Unternehmen Aktien handeln bei 20 pro Aktie am Erteilungsdatum John beschließt, die Aktie bei der Ausübung zu erklären, während Frank für § 83 b Behandlung wählt. Daher erklärt Johannes nichts im Jahr des Zuschusses, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss Fünf Jahre später, an Das Datum, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, wird die Aktie bei 90 pro Aktie gehandelt. John muss einen satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen im Jahr der Ausübung melden, während Frank nichts schreibt, es sei denn, er verkauft seine Aktien Förderfähig für Kapitalgewinnbehandlung Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchstmögliche Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss. Leider gibt es ein erhebliches Risiko des Verzugs verbunden Mit der Sektion 83 b Wahl, die über die üblichen Verzugsrisiken hinausgeht, die in allen beschränkten Aktienplänen enthalten sind Wenn Frank das Unternehmen verlassen soll, bevor der Plan vergeben wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, obwohl er das erklärt hat 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt werden, wird er nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Einige Pläne verlangen auch, dass der Arbeitnehmer mindestens einen Teil der Aktie zum Stichtag bezahlen muss, und dieser Betrag kann Als Kapitalverlust unter diesen Umständen gemeldet werden. Taxierung von RSUs. Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardbeschränkten Aktienplänen Da es keine tatsächliche Aktie gibt, die bei der Erteilung ausgestellt wurde, ist kein § 83 b Wahl erlaubt. Dies bedeutet, dass es gibt Nur ein Datum im Leben des Plans, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist Wert der Aktie wird als ordentliches Einkommen in dem Jahr der Aktie wird bekannt gegeben. Die Bottom Line. There sind viele verschiedene Arten von eingeschränkten Aktien, und die Steuer-und Verzugsregeln mit ihnen verbunden sein kann sehr komplex Dieser Artikel umfasst nur die Highlights von Dieses Thema und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden Für weitere Informationen, wenden Sie sich an Ihren Finanzberater. A Umfrage von der United States Bureau of Labor Statistics zur Messung der Stellenangebote sammelt Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können Leihen Die Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Verwahrungsinstitut die Geldreserve an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität Kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. Wie Aktienoptionen besteuert werden. Für einzelne Anleger da draußen, die sich in öffentlich gehandelten Aktienoptionen zum ersten Mal verdoppeln, müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die Uneingeweihten können wir mit einigen Definitionen beginnen. Eine Put-Option gibt dem Inhaber die Optionseigentümer Das Recht, eine spezifizierte börsennotierte Aktie zu einem festgelegten Preisausfallpreis an oder vor einem bestimmten Termin zu verkaufen. Eine Call-Option hingegen gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Jetzt, wenn anstatt einen Kauf zu kaufen Option, Sie gewähren jemand anderes eine Put-oder Call-Option, Sie sind ein Option Schriftsteller Als solche erhalten Sie eine Prämiengebühr vom Inhaber als Gegenleistung für die Einnahme des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie zu erwerben Ein Schriftsteller für eine neu ausgegebene Option oder durch den Kauf einer bestehenden Option auf dem offenen Markt. Jetzt für die Steuerregeln. Wenn Sie Optionen halten, werden sie entweder 1 ablaufen ausgelaufen am Verfallsdatum, weil sie wertlos sind, 2 ausgeübt werden, weil sie sind In das Geld oder 3 verkauft werden, bevor sie ablaufen. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich einen Kapitalverlust in der Regel kurzfristig gehalten, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten haben Aber wenn es länger gehalten wurde, haben Sie ein langfristiges Kapital Verlust Zum Beispiel, sagen Sie, kaufen Sie eine Sechs-Monats-Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Am Verfallsdatum ist die Aktie für 20 verkauft Wenn Sie irgendeinen Sinn haben, lassen Sie die Option auslaufen und damit kurzfristig entstehen Kapitalverlust Melden Sie den Verlust, der der Preis oder die Prämie ist, die Sie für die Put bezahlt haben, sowie die Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, der in die Zeitplan D einführt, indem Sie das Optionskaufdatum in Spalte c, das Ablaufdatum in Spalte d eingeben , Abgelaufen in Spalte e, und die Kosten, einschließlich Transaktionsgebühren, in Spalte f. Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schriftsteller zum angegebenen Preis ausführen, ziehen Sie die Option kostet die Prämie plus alle Transaktionskosten aus dem Erlös von Ihrem Verkauf Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie die zugrunde liegende Aktie besessen haben. Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf Formular 8949 ein, genau wie Sie es für einen Aktienverkauf wünschen. Wenn Sie eine Call-Option durch den Kauf von Aktien aus dem Schriftsteller zum angegebenen Preis, fügen Sie die Option Kosten auf den Preis für die Aktien gezahlt Dies wird Ihre Steuerbasis Wenn Sie verkaufen, haben Sie eine kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinn oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie Das Bedeutet, dass Ihre Halteperiode zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie 1.000 am 8. Juli 2014 ausgeben, rufen Sie an, um 300 Aktien von XYZ Corp bei 15 pro Aktie zu kaufen. Am 1. Juli 2015 ist es verkauft Eine robuste 35, so dass Sie Übung fügen Sie die 1.000 Option Kosten auf die 4.500 ausgegeben auf die Aktien 300 mal 15 Ihre Basis in der Aktie ist 5.500, und Ihre Haltefrist beginnt am 2. Juli 2015, am Tag nach dem Erwerb der Aktien. If Sie verkaufen Ihre Option, die Dinge sind einfach Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der entweder kurzfristig oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Halteperiode. Wie erwähnt, erhalten Optionsschreiber Prämien für ihre Bemühungen Der Erhalt der Prämie hat keine steuerlichen Konsequenzen für Sie, der Optionsschreiber, bis die Option 1 nicht ausgeübt wird, 2 ausgeübt wird oder 3 in einer nachstehend erläuterten Abschlussabwicklung ausgeglichen wird. Wenn eine Put - oder Call-Option abläuft, behandeln Sie die Prämienzahlung als kurzfristige Kapitalgewinnung, Ablaufdatum Dies gilt auch dann, wenn die Dauer der Option 12 Monate übersteigt. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option bei 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp für eine 1.500 Prämie geschrieben haben. Dies schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu kaufen Streik-Preis von 25 Zum Glück für Sie, die Aktie steigt auf 35, und der Inhaber weise erlaubt die Option, ablaufen Sie behandeln die Prämie aus dem Schreiben der jetzt abgelaufenen Option als 1.500 kurzfristige Kapitalgewinn Berichte es auf Teil I von Form 8949 Wie folgt Geben Sie die Option Ablaufdatum in Spalte c, die 1.500 als Verkaufserlös in Spalte e, abgelaufen in Spalte f Wenn Sie schrieb die Option im Jahr vor dem Ablauf, gibt es keine steuerlichen Konsequenzen im früheren Jahr. Wenn Sie schreiben eine Setzen Option, die ausgeübt wird bedeutet, dass Sie die Aktie kaufen müssen, reduzieren Sie die steuerliche Basis der Aktien, die Sie durch die Prämie erwerben, die Sie wieder erhalten haben. Ihre Haltefrist beginnt am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie eine Call-Option schreiben, die ausgeübt wird Bedeutet, dass Sie die Aktie verkaufen, fügen Sie die Prämie zu den Verkaufserlösen Ihr Gewinn oder Verlust ist kurzfristig oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Mit einem Abschlussgeschäft wird Ihre wirtschaftliche Verpflichtung unter der Option, die Sie geschrieben haben, durch den Kauf ausgeglichen Eine gleichwertige Option Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp bei 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum vom 5. Juli 2015 schreiben. Während dies verpflichtet Sie, 1.000 Aktien zu 50 zu kaufen, kann es durch den Kauf eines Putts ausgeglichen werden Option für 1.000 Aktien zu 50 pro Aktie Sie haben nun sowohl eine Verpflichtung zu kaufen unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben, und ein Verrechnungsrecht zu verkaufen unter der Put-Option, die Sie gekauft haben Für steuerliche Zwecke ist der Kauf der Verrechnungsoption ein Abschlussgeschäft, weil es Wirksam storniert die Option, die Sie geschrieben haben Ihr Kapitalgewinn oder Verlust ist kurzfristig per Definition Der Betrag ist die Differenz zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option erhalten haben, und die Prämie, die Sie bezahlt haben, um in die Abschlussabwicklung einzugehen. Berichten Sie den Gewinn oder Verlust im Steuerjahr Sie machen die abschließende Transaktion. Für Zwecke der Abzug von Verlusten aus Optionen, gelten die vorstehenden Regeln für so genannte nackte Optionen Wenn Sie eine Offset-Position in Bezug auf die Option haben, haben Sie eine Straddle Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie ein kaufen Put-Option auf geschätzte Bestände, die Sie bereits besitzen, aber aus dem Verkauf derzeit unter SEC-Regeln ausgeschlossen sind Sagen Sie die Put-Option läuft am Ende des Jahres aus Wenn Sie noch die Ausgleichsposition der Aktie am Jahresende besitzen, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option im Allgemeinen Abzugsfähig nur in dem Umfang, in dem es den nicht realisierten Gewinn auf der Aktie übersteigt. Jeder überschüssige Verlust wird aufgeschoben, bis das Jahr, in dem Sie den Bestand verkaufen. Siehe IRS Publikation 550 für mehr auf Straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle Rechte vorbehalten. 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